Биз жөнөкөй, натыйжалуураак ыкманы сунуштайбыз: байлардын өлүп калган кездеги ишке ашпаган кирешелерине, мүлктөр сатылып же өмүр бою белекке берилгенге караганда көбүрөөк салык салгыла.
Ишке ашырылбаган пайда - бул сатыла элек акция сыяктуу активдин наркынын өсүшү. Бул кирешелерге салык салуу маанилүү, анткени ишке ашырылбаган кирешелер азыр жарымынан көбүн түзөт -ныкы укмуштуудай байлык эң бай америкалыктардын, эң аз дегенде 100 миллион доллар таза байлыгы барлар.
Учурдагы мыйзам байларды мүлкүн өлгөнгө чейин кармап турууга үндөйт. Бул эки себеп менен болот. Биринчиден, азыркы мыйзам керээзди сатуу катары эсептебейт, ошондуктан өлгөндө киреше салыгы төлөнбөйт. Экинчиден, мураскорлорго мураскордун тирүү кезинде мүлктүн наркынын ар кандай өсүшүнө эч качан салык төлөбөй турган “көбөйтүлгөн негизде” уруксат берилет.
Натыйжалар: Өкмөт ири суммадагы кирешени жоготот, байлыктын теңсиздиги муундан-муунга уланат жана инвесторлор начар тең салмакталган жана аз өндүрүмдүү портфелдерди сактап калууга (же “бекемдештирүү”) шыктанышат.
50 жылдан ашык убакыт мурун, эки алдыңкы салык эксперттери Өлгөндөн кийин өткөрүлүп берилген мүлктүн кирешесине салык салынбагандыгын "биздин федералдык салык системабыздагы эң олуттуу кемчилик" деп мүнөздөдү.
Бул көптөн бери келе жаткан кемчиликти оңдоо үчүн, биздин планыбыз өтө байлардын (100 миллион доллардан ашык акчасы бар жубайлар жана 50 миллион доллардан ашык акчасы бар бойдоктор) үчүн өлүп калганда ишке ашпай калган кирешелерге кадимки киреше үчүн салык ставкасы боюнча салык салат — учурда 37%. Бирок сатуудан түшкөн пайда же активдерди тартуу өмүр бою 23.8% га салык салынат. Жубайларга которуулар салыктан бошотулат. Ал эми абдан байлар өлгөндө киреше салыгын мүлк салыктарынан кармап калууга уруксат берилет.
Биздин сунуш бааланган активдер үчүн болгон стимулду өз башына коет. Киреше салыгынан качуу үчүн адамдарды бааланган активдерин өлгүчө кармап турууга үндөгөндүн ордуна, биздин сунуш аларды өлөр алдында бул активдерин сатууга үндөйт.
Мисалы, өзүнүн компаниясынын 100 миллиард доллар акциясына ээлик кылган ишкерди элестетиңиз, ал фирманы түптөгөндө эч нерсе төлөбөгөн. Биздин сунушубуз боюнча, эгерде ал өз акциясын өлгөнгө чейин сактаса, киреше салыгы боюнча 37 миллиард доллар карыз болот. Бирок өмүр бою сатса, 23.8 миллиард доллар карыз болмок. Ал эми 37 миллиард долларды төлөбөстөн өзүнүн акцияларын балдарына өткөрүп бергиси келсе, тирүү кезинде акциясын берип, 23.8 миллиард доллар төлөп бере алат.
Биздин сунушубуздун жеткиликтүүлүгүн аныктоо үчүн Роб 2019-жылдагы маалыматтарды карап чыкты Керектөөчүлөрдүн каржыларын изилдөө, ал Forbes 400 маалыматы менен бириктирилген (ал сурамжылоодон чыгарылган). Анын айтымында, биздин сунушубузга ылайык салык төлөөчүлөр 7.5-жылы 2022 триллион долларга жакын ишке ашпай калган кирешеге ээ.
Эгерде бул үй чарбалары 6 триллион доллар кирешесинин 7.5 триллион долларын тирүү кезинде, ал эми калган 1.5 триллион долларды өлгөндө түшүнүшсө, биздин сунушубуз убакыттын өтүшү менен дээрлик 2 триллион долларды көтөрмөк. Жакынкы 10 жылдын ичинде эле биздин планыбыз Байден менен Уайдендин планындай эле бир нече жүз миллиард доллар чогултушу мүмкүн. (Биздин планыбыз алардыкынан көбүрөөк көтөрүлүшү мүмкүн, анткени өлүмгө карата биздин салык ставкабыз Байден менен Уайдендикинен жогору.)
Жөнөкөйлүк үчүн, биз ишке ашпаган кирешелер убакыттын өтүшү менен өспөйт деп ойлогонбуз, бул биздин баалоолорду консервативдүү кылат.
Байдендин же Уайдендин жыл сайын салык салуу пландарына караганда, эң бай үй чарбаларына өлгөндөн кийин ишке ашпай калган кирешелерине салык салуу алда канча оңой. Биздин план байлар мурунтан эле тапшырган кыймылсыз мүлккө болгон салык декларацияларына жана бааларга таянмак, ал эми Байден менен Уайдендин пландары салык төлөөчүлөр үчүн алардын тирүү кезинде жаңы жылдык арыздарды жүктөйт. Бир нече салык төлөөчүлөр Байдендин же Уайдендин салыгын төлөшсө дагы, көптөр жыл сайын бардык активдерин баалашы керек, анткени линияга жакын салык төлөөчүлөр убакыттын өтүшү менен режимдерге кирип-чыгып кетиши мүмкүн. IRS бул салык төлөөчүлөрдүн бардыгы туура толтурулганын кантип аныктайт?
Акырында, биздин сунушубуз белек же керээз аркылуу которуулардан салык алуу АКШнын Конституциясына ылайык жакшы түзүлгөн, ал эми тирүү кезинде которуулардан тышкары салыктарды чогултуу чечилбеген укуктук маселелерди жаратат.
бүгүнкү күндө, улгайган, бай салык төлөөчүлөр Көбүнчө өмүр бою бааланган активдерге асылышат, өлгөндө аларды өткөрүп берүүнү күтүп жатышат. Биздин план аларды жашоодо кирешелерди ишке ашырууга үндөйт, бул жакшыраак тең салмактуу портфелдерди түзүүгө, бул активдерге ээлик кылууну кеңейтүүгө жана абдан керектүү салык кирешелерин түзүүгө алып келет.
Стивен М. Розентал жана Роберт МакКлелланд университеттин улук стипендиаттары Салык саясаты борбору, Урбан институтунун жана Брукингс институтунун биргелешкен ишканасы. Бул биринчи жолу сайтында жарыяланган TaxVox блогу - "Өлүм учурундагы капиталдык кирешеге жашоодогуга караганда көбүрөөк салык салуу".
Пикир: Ультра байларга салык салуу планы Байдендин идеясына караганда алда канча жөнөкөй жана жакшыраак
Президент Джо Байден жана сенаттын финансы комитетинин председатели Рон Уайден (D-OR) жыл сайын ишке ашырылбаган капиталдык кирешеге салык салуу үчүн ар кандай жолдорду сунуш кылышкан. Алардын жалпы максаты түшүнүктүү, азыркы мыйзам боюнча триллиондогон долларлар киреше салыгынан качып кутулат. Бирок ар бир план олуттуу административдик-укуктук көйгөйлөрдү жаратат.
Биз жөнөкөй, натыйжалуураак ыкманы сунуштайбыз: байлардын өлүп калган кездеги ишке ашпаган кирешелерине, мүлктөр сатылып же өмүр бою белекке берилгенге караганда көбүрөөк салык салгыла.
Ишке ашырылбаган пайда - бул сатыла элек акция сыяктуу активдин наркынын өсүшү. Бул кирешелерге салык салуу маанилүү, анткени ишке ашырылбаган кирешелер азыр жарымынан көбүн түзөт -ныкы укмуштуудай байлык эң бай америкалыктардын, эң аз дегенде 100 миллион доллар таза байлыгы барлар.
Учурдагы мыйзам байларды мүлкүн өлгөнгө чейин кармап турууга үндөйт. Бул эки себеп менен болот. Биринчиден, азыркы мыйзам керээзди сатуу катары эсептебейт, ошондуктан өлгөндө киреше салыгы төлөнбөйт. Экинчиден, мураскорлорго мураскордун тирүү кезинде мүлктүн наркынын ар кандай өсүшүнө эч качан салык төлөбөй турган “көбөйтүлгөн негизде” уруксат берилет.
Натыйжалар: Өкмөт ири суммадагы кирешени жоготот, байлыктын теңсиздиги муундан-муунга уланат жана инвесторлор начар тең салмакталган жана аз өндүрүмдүү портфелдерди сактап калууга (же “бекемдештирүү”) шыктанышат.
50 жылдан ашык убакыт мурун, эки алдыңкы салык эксперттери Өлгөндөн кийин өткөрүлүп берилген мүлктүн кирешесине салык салынбагандыгын "биздин федералдык салык системабыздагы эң олуттуу кемчилик" деп мүнөздөдү.
Бул көптөн бери келе жаткан кемчиликти оңдоо үчүн, биздин планыбыз өтө байлардын (100 миллион доллардан ашык акчасы бар жубайлар жана 50 миллион доллардан ашык акчасы бар бойдоктор) үчүн өлүп калганда ишке ашпай калган кирешелерге кадимки киреше үчүн салык ставкасы боюнча салык салат — учурда 37%. Бирок сатуудан түшкөн пайда же активдерди тартуу өмүр бою 23.8% га салык салынат. Жубайларга которуулар салыктан бошотулат. Ал эми абдан байлар өлгөндө киреше салыгын мүлк салыктарынан кармап калууга уруксат берилет.
Биздин сунуш бааланган активдер үчүн болгон стимулду өз башына коет. Киреше салыгынан качуу үчүн адамдарды бааланган активдерин өлгүчө кармап турууга үндөгөндүн ордуна, биздин сунуш аларды өлөр алдында бул активдерин сатууга үндөйт.
Мисалы, өзүнүн компаниясынын 100 миллиард доллар акциясына ээлик кылган ишкерди элестетиңиз, ал фирманы түптөгөндө эч нерсе төлөбөгөн. Биздин сунушубуз боюнча, эгерде ал өз акциясын өлгөнгө чейин сактаса, киреше салыгы боюнча 37 миллиард доллар карыз болот. Бирок өмүр бою сатса, 23.8 миллиард доллар карыз болмок. Ал эми 37 миллиард долларды төлөбөстөн өзүнүн акцияларын балдарына өткөрүп бергиси келсе, тирүү кезинде акциясын берип, 23.8 миллиард доллар төлөп бере алат.
Биздин сунушубуздун жеткиликтүүлүгүн аныктоо үчүн Роб 2019-жылдагы маалыматтарды карап чыкты Керектөөчүлөрдүн каржыларын изилдөө, ал Forbes 400 маалыматы менен бириктирилген (ал сурамжылоодон чыгарылган). Анын айтымында, биздин сунушубузга ылайык салык төлөөчүлөр 7.5-жылы 2022 триллион долларга жакын ишке ашпай калган кирешеге ээ.
Эгерде бул үй чарбалары 6 триллион доллар кирешесинин 7.5 триллион долларын тирүү кезинде, ал эми калган 1.5 триллион долларды өлгөндө түшүнүшсө, биздин сунушубуз убакыттын өтүшү менен дээрлик 2 триллион долларды көтөрмөк. Жакынкы 10 жылдын ичинде эле биздин планыбыз Байден менен Уайдендин планындай эле бир нече жүз миллиард доллар чогултушу мүмкүн. (Биздин планыбыз алардыкынан көбүрөөк көтөрүлүшү мүмкүн, анткени өлүмгө карата биздин салык ставкабыз Байден менен Уайдендикинен жогору.)
Жөнөкөйлүк үчүн, биз ишке ашпаган кирешелер убакыттын өтүшү менен өспөйт деп ойлогонбуз, бул биздин баалоолорду консервативдүү кылат.
Байдендин же Уайдендин жыл сайын салык салуу пландарына караганда, эң бай үй чарбаларына өлгөндөн кийин ишке ашпай калган кирешелерине салык салуу алда канча оңой. Биздин план байлар мурунтан эле тапшырган кыймылсыз мүлккө болгон салык декларацияларына жана бааларга таянмак, ал эми Байден менен Уайдендин пландары салык төлөөчүлөр үчүн алардын тирүү кезинде жаңы жылдык арыздарды жүктөйт. Бир нече салык төлөөчүлөр Байдендин же Уайдендин салыгын төлөшсө дагы, көптөр жыл сайын бардык активдерин баалашы керек, анткени линияга жакын салык төлөөчүлөр убакыттын өтүшү менен режимдерге кирип-чыгып кетиши мүмкүн. IRS бул салык төлөөчүлөрдүн бардыгы туура толтурулганын кантип аныктайт?
Акырында, биздин сунушубуз белек же керээз аркылуу которуулардан салык алуу АКШнын Конституциясына ылайык жакшы түзүлгөн, ал эми тирүү кезинде которуулардан тышкары салыктарды чогултуу чечилбеген укуктук маселелерди жаратат.
бүгүнкү күндө, улгайган, бай салык төлөөчүлөр Көбүнчө өмүр бою бааланган активдерге асылышат, өлгөндө аларды өткөрүп берүүнү күтүп жатышат. Биздин план аларды жашоодо кирешелерди ишке ашырууга үндөйт, бул жакшыраак тең салмактуу портфелдерди түзүүгө, бул активдерге ээлик кылууну кеңейтүүгө жана абдан керектүү салык кирешелерин түзүүгө алып келет.
Стивен М. Розентал жана Роберт МакКлелланд университеттин улук стипендиаттары Салык саясаты борбору, Урбан институтунун жана Брукингс институтунун биргелешкен ишканасы. Бул биринчи жолу сайтында жарыяланган TaxVox блогу - "Өлүм учурундагы капиталдык кирешеге жашоодогуга караганда көбүрөөк салык салуу".
Булак: https://www.marketwatch.com/story/this-plan-to-tax-the-ultrarich-is-simpler-and-better-than-bidens-idea-11652816372?siteid=yhoof2&yptr=yahoo