Жогорку Сот чет элдик банк эсептерине IRSтин катуу жазаларын таразалады

Жогорку Соттун каралышы керек болгон олуттуу иштери бар, бирок америкалыктардын көбү IRSтин жаза жоболору түшүнүксүз болуп көрүнгөн нерсени байкабай калышы мүмкүн. Салык коомчулугу көп жылдар бою IRSтин жазаларын карап келет - айрыкча чет элдик банк эсебинин айыптык санкциялары кандайча эсептелинет.

Жогорку Сот 2-ноябрда^{уккан Биттнер Америка Кошмо Штаттарына каршы оозеки аргументтер. Соттордун суроолоруна айрым серепчилер Сот өкмөткө жана анын чоң жазаларына өкүм чыгарат деп ойлошот. Бирок мен муну айтууга эрте деп айтаар элем.}

Сот болгондо салык адвокаттары ызы-чуу болушту жарыялады ал Биттнердин ишин угат. Эгер сиз чет элдик банк эсебин билдире албасаңыз, бирок атайылап болбосоңуз, IRSтин кайсынысы акылга сыярлык жаза: 50,000 2.72 долларбы же XNUMX миллион долларбы?

Башкача айтканда, чет элдик банктык эсеп боюнча отчеттуулукту бузууну атайылап эмес жаса формага же эсепке колдонуу? 2021-жылы, Бешинчи айлампасы өткөрүлдү АКШда Биттнерге каршы румынияда туулган бизнесмен жана чет элдик банк эсептери бар инвестор жазага тартылган ар бир Ал жыл сайын бирдикте эмес, ондогон эсептердин отчетун бере алган жок FBAR ал жыл сайын тапшыра алган жок (2.72 50,000 доллардын ордуна беш жылдык мыйзам бузуулары үчүн FBAR XNUMX миллион доллар айыппул).

Бирок тогузунчу айлампанын чечими, Америка Кошмо Штаттары Бойдго каршы, атайын эмес FBAR жазалар форма боюнча колдонулат деп өттү. Бул азыраак жазаларды билдирет. Жогорку Соттун судьясы Елена Каган Биттнердин адвокатынан бул адилеттүүбү деген суроо менен баштады: «Сиздин версияңыз өкмөттү 10,000 XNUMX доллар эсеби бар адамга жана сиздей адамга бирдей мамиле кылууга мажбурлайт деп айтууга болот. Ашыкча байлыгы жана көптөгөн эсептери бар кардар, ал өкмөттү дагы көп маалыматтан ажыратып жатат».

Эгерде сиз IRS менен сүйлөшкөн болсоңуз, анда жазалар кошулуп калышы мүмкүн жана аларды кантип эсептегениңиз маанилүү экенин билесиз. Бул жөн гана тегеректөө катасы эмес, IRS жана Юстиция министрлиги көптөн бери оффшордук эсептерге жана ачыкка чыгарууга басым жасап келишкен. Америка жараны же жашыл картанын ээси катары (жана кээ бир башка учурларда, мисалы, өлкөдө олуттуу болушунун негизинде АКШ салык декларациясын тапшырган адамдар) сиз бүткүл дүйнөлүк кирешеңизди жана ага чет өлкөдөгү банк эсептеринен алынган пайыздык кирешени камтышы керек.

Антпесең салыктар, пайыздар жана айыптар бар. Бул салык жазаларынын үстүнө, FBARs деп аталган чет элдик банк эсебинин отчеттуулук формаларын бербегендиги үчүн чоңураак жана жаман жазалар бар. Башка аталышы FinCEN Form 114. FBAR тапшырбаганы үчүн жазалар начар салык санкцияларына караганда. FBARга арыз бербесе, ар бир атайылап бузуу үчүн 10,000 10,000 доллар өлчөмүндө жарандык айып салынышы мүмкүн. Эрксиздик дегениң, сен эч кандай жамандык ойлогон эмессиң, жөн гана сабатсыз болгонсуң. Жана бул XNUMX доллар жыл сайын, ал эми FBAR бузуулар боюнча эскирүү мөөнөтү алты жыл.

Демек, бул эсепке $60,000 түзөт. Эгер сизде 10 аккаунт болсочы? Бул 600,000 XNUMX доллар, сен болсоң да эмесэрктүү. Андан да начарлап кетиши мүмкүн. Чынында азыр айып пулдарда да инфляция бар. Анткени FinCEN жыл сайын инфляция үчүн FBAR жазаларын тууралайт, 2022-жылга атайылап эмес жаза 14,489 XNUMX долларды түзөт, 10,000 XNUMX доллар эмес.

Эгерде сиздин бузууңуз аныкталса атайылап, ар бир бузуу үчүн айып 100,000 50 доллардан чоңураак же эсептеги сумманын 250,000% - жана сиз тапшырбаган ар бир жыл өзүнчө мыйзам бузуу болуп саналат. FBAR бузуулар үчүн кылмыш жазалары дагы коркунучтуу, анын ичинде XNUMX доллар айып пул жана беш жылга эркинен ажыратуу.

Эгерде FBAR бузуу башка мыйзамды бузуп жатканда пайда болсо (мисалы, салык мыйзамы, ал көп учурда болот), жазалар 500,000 10 долларга чейин көбөйтүлөт жана/же XNUMX жылга эркинен ажыратылат. Көптөгөн зордук-зомбулук кылмыштары азыраак жазаланат. Жарандык жазаны баалоо кылмыш-жаза жоопкерчилигине тартууну же куугунтуктоону жокко чыгарбайт. Салыктык жазадан кутулуу жолун талашса болобу?

Эгер сиз IRS менен талашып-тартышкан болсоңуз, сизде чегерүү үчүн коюлган талаптарга жооп берериңизди далилдөө жүгү бар экенин билесиз же жазага дуушар болбошуңуз керек. Айып салуучу күрөш өзгөчө ырайымсыз болушу мүмкүн жана жазалар үстөлдө болгондо, сиз адатта салыктык ишиңиздин бир бөлүгүн же баарын жоготуп алгансыз. Ал эми жагдайларда акылга сыярлык жаза кандай болот, талкууга алынышы мүмкүн.

Салык төлөөчүлөр айыппулдар көптөгөн себептерден улам кепилдикке алынбайт деп ырасташат, бирок алардын эң чоңунун бири - алардын салык абалы жүйөлүү себептерге негизделген. Салык төлөөчүлөр алар менен иш-аракет кылганын далилдөө жүгүн көтөрүшөт акылга сыярлык себеп. Биз баарыбыз өзүбүздүн салыктык милдеттенмебизди билдирүүдө кадимки бизнеске кылдаттык менен этияттык менен мамиле кылышыбыз керек. Эсиңизде болсун, бардык салык декларацияларына жалган күбөлөндүрүү үчүн жаза астында кол коюлат. IRS салык төлөөчүнүн жүйөлүү себептери бар-жогун аныктоо үчүн фактылар жана жагдайлар тестин колдонот.

Бирок чет өлкөлүк эсеп жазалары менен жана башка көптөгөн жазалар менен күндү өткөрүү өзгөчө кыйын болушу мүмкүн. Жүйөлүү себептерден тышкары, айрым жаза коргоочулар башка түшүнүктөрдү камтыйт, мисалы, атайылап кайдыгерликтин жоктугу. Бул терс көрүнүш эмеспи? Ооба, салык төлөөчү да бул жүктү көтөрүшү керек.

Салык жазасы туңгуюгунда ким утат? Бул сизди таң калтырбашы керек: IRS.