Суперфонддун акциз салыгы көптөгөн компанияларды таң калтырууда

Суперфонддун акциз салыгы 1-жылдын 2022-июлунан тартып күчүнө кирди жана көптөгөн компаниялар дагы эле алардын операцияларына тиешелүүбү же жокпу жана алардын потенциалдуу жоопкерчилигин кантип туура баалоо керектигин түшүнө албай жатышат. Суперфонддун акциздик салыгы мурда ишке ашырылып келгени менен, акыркы жолу 25 жылдан ашык убакыт мурун мөөнөтү бүткөн. Калыбына келтирилген мыйзамга ылайык, химиялык заттардын тизмеси кеңейтилип, колдонулуучу салык дээрлик 100% көбөйдү. Бул көп сандагы компаниялардын потенциалдуу бул салыкка дуушар болушуна, ошондой эле тиешелүү учурларда жоопкерчиликтин жогорулашына алып келди. Акциздик салыкты төлөөнүн биринчи күнү 29-июлда төлөнөт^th, ошондой эле акылга сыярлык баа өз убагында төлөнсө, айыптык санкцияларды болтурбоо үчүн, Суперфонддун акциздик салыгын баалоонун маанилүүлүгү биринчи кезектеги артыкчылык болушу керек.

Суперфонддун акциздик салыгын калыбына келтирүү 15-жылдын 2021-ноябрында кол коюлган “Инфраструктуралык инвестициялар жана жумуш орундары жөнүндө” мыйзамдын бир бөлүгү катары киргизилген. Суперфонддун акциздик салыгы Курчап турган чөйрөнү коргоо тарабынан башкарылуучу Коркунучтуу заттарга каршы аракеттенүү боюнча трасттык фондду каржылоо үчүн түзүлгөн. Агенттик жана кооптуу таштанды участокторун тазалоого жардам берет, эгерде сайттын ээси же оператору аныкталбаса. Жаңыдан калыбына келтирилген акциздик салыктын мөөнөтү 31-жылдын 2031-декабрында бүтөт жана болжол менен $14.4 миллиард киреше алып келет. Конгресстин максаты - кооптуу заттарды өндүрүү, бөлүштүрүү, керектөө жана утилдештирүүнүн коммерциялык чынжырынын башталышында акциз салыгын салуу. Демек, акциз сатып алууда эсептелбейт, анын ордуна салык салынуучу химиялык заттарды жана импорттук салык салынуучу заттарды сатууда же колдонууда колдонулат.

Суперфонддун акциз салыгы качан колдонулат?

Суперфонддун акциз салыгы колдонуларын түшүнүүгө аракет кылып жатканда, компаниялар бул зат §4661 боюнча салык салынуучу химиялык же §4672 боюнча салык салынуучу субстанция болуп эсептелерин чечиши керек.

Компания Кошмо Штаттарда керектөө, колдонуу же кампада сактоо үчүн §4661 тизмеленген химиялык затты импорттоп, өндүрүп же өндүрсө, суперфонддун акциз салыгы жалпысынан бааланат. Идентификацияланган жана тизмеге киргизилген 42 химиялык зат бар Көргөзмөгөанын ичинде хлор, метан, бензол, коргошун оксиди, никель жана кобальт сыяктуу жалпы химиялык заттар.

Же болбосо, компания салык салынуучу затты колдонсо, салык салынышы мүмкүн. Жалпысынан, салык салынуучу зат - бул салык салынуучу химиялык зат ушундай затты өндүрүү үчүн колдонулган материалдардын салмагынын 20%дан ашыгын (же нарктын 20%тен ашыгын) түзгөн зат. Эгерде импорттоочу же экспорттоочу салык салынуучу субстанцияны колдонуп жаткандыгы белгисиз болсо, салык төлөөчү ушул беренеде көрсөтүлгөн жол-жоболорду аткаруу менен бул субстанцияны салык салынуучу субстанциянын тизмесине кошуу же алып салуу керекпи же жокпу деп сурай алат. Эскертүү 2022-26. IRS суроо-талаптан кийин 180 күн ичинде чечим кабыл алат.

Акциз салыгы §4672 салык салынуучу затка, эгерде алар салык салынуучу затты сатуу же колдонуу үчүн импорттосо гана колдонулат. Америка Кошмо Штаттарынын башка компаниядан химиялык заттарды сатып алуу §4672 акциздик салык салынбайт. Салык салынуучу зат сатуу же пайдалануу учурунда катчы тарабынан салык салынуучу субстанция катары саналган ар кандай зат катары аныкталат. Учурда 151 зат аныкталган §4672(a)(3) жана Эскертүү 2021-66.

Өндүрүүчү же импорттоочу салык салынуучу химиялык же салык салынуучу субстанцияны "колдонгон" жана ошону менен салык салынуучу химиялык заттар жана салык салынуучу заттар керектелгенде, алар катализатор катары иштегенде же алардын мүнөздөмөлөрүн же химиялык курамын өзгөрткөндө акцизге салынат. . Бирок, агып кетүү, өрт же башка курмандыктар аркылуу жоголгон же жок кылынган учурларда химиялык же зат "колдонулган" деп эсептелбейт.

Суперфонддун акциз салыгын кантип эсептейсиз?

§4661 химиялык заттарга салык салык салынуучу химиялык заттардын тоннасына ставка боюнча алынат жана тоннасына 0.44 доллардан 9.74 долларга чейин өзгөрүшү мүмкүн. "Тонна" термини 2,000 фунт катары аныкталат жана газ жагынан молекулалык салмак боюнча 2,000 фунтка барабар болгон мындай газдын куб футтагы көлөмүн билдирет.

§4661 акциз салыгы молекулярдык түзүмгө же жалпы затка жараша колдонулушу керекпи же жокпу, аныктоо мурунку мыйзам кабыл алынганда шек болгон. Тактап айтканда, TAM 9651005 боюнча, §4661 акциз салыгы болжол менен 72% коргошун кычкылынан жана 28% коргошундан турган коргошундун оксидине кирген коргошунга колдонулушу керекпи же жокпу деген аныктама берилген, анткени коргошун § астында өзүнчө тизмеленген химиялык зат эмес болчу. 4661(б). TAM §4661 акциз салыгы анын классына карабастан тизмеленген химиялык деп эсептелген минималдуу спецификацияга жооп берген бардык заттарга колдонулат деп каралган. Корутундуда колдонулган коргошун оксидинин жалпы салмагына салык салынаары жана ал өндүргөн, ташып келген же пайдаланган коргошундун оксидинин курамындагы салмагын эсепке алууда салыктын төмөндөшү жок экендиги белгиленген.

IRS импорттолуучу §4672 салык салынуучу заттарга салынган акциздик салыкты аныктоодо үч алгылыктуу ыкманы камсыз кылат. Салык төлөөчүгө төмөнкүлөргө жол берилет:

1. колдонуңуз белгиленген салык ставкалары §4661 акциз салыгын аныктоодо IRS тарабынан берилген 121 заттын 151и үчүн,

2. Салык салынуучу затты өндүрүүдө же өндүрүүдө колдонулган салык салынуучу химиялык заттарга салынуучу §4661 салыктын суммасын эсептеңиз, же

3. Импорттун наркынын 4661% негизинде §10 акциздик салыкты эсептеңиз.

Мисалы, этилбензолдор (§4671 тизмеленген химиялык зат) тоннасына 1,200 долларга импорттолот дейли. Материалды керектөөнүн стехиометриялык формуласы бир фунт этилбензолду өндүрүү үчүн ,75 фунт бензол плюс ,28 фунт этилен колдонуларын чагылдырат. Материалды керектөөнүн стехиометриялык теңдемеси 100 пайыздык түшүмдүүлүктү эске алуу менен затты өндүрүүнүн басымдуу ыкмасы катары аныкталган процесске негизделген. Теңдеме процессте керектелүүчү бардык материалдарды камтууга тийиш. Импорттолуучу затты сатууда эсептелген акциз салыгы төмөнкүлөр болушу мүмкүн:

1. IRS тарабынан белгиленген чен тоннасына 9.74 доллар,

2. Өндүрүш процессинде колдонулган §10.03 химиялык заттарды колдонуунун негизинде эсептелген $75 (.9.74 ​​x $28) + (.9.74 x $4661) курсу, же

3. Импорттун наркынын 120%ына негизделген тоннасына 10 доллар

Эгерде салык салынуучу заттын импорттоочусу акциз салыгын эсептебесе жана IRS белгиленген салык ставкасын берсе, IRS белгиленген ставканын негизинде салык милдеттенмесин баалайт. Бирок, эгерде химиялык зат IRS тарабынан белгиленген салык ставкасы жок 30дун бири болсо, эсептелген салыктын суммасы Америка Кошмо Штаттарына киргенде үстөл затынын бааланган наркынын 10% түзөт.

Суперфонддун акциз салыгын качан төлөшүм керек?

Негизинен акциздик салыктарды жарым айда бир жолу төгүү талап кылынат. Жарым айлык мезгил - айдын биринчи 15 күнү (биринчи жарым айлык мезгил) же айдын 16сынан акыркы күнүнө чейин (экинчи жарым айлык мезгил). Ошондуктан, 1-июлга байланыштуу биринчи Superfund акциздик салык депозити^st July 15 аркылуу^th 29-жылдын 2022-июлуна чейин төлөнүшү керек. Июлдун калган бөлүгү үчүн салык (16^th 31 аркылуу^st) 14-августта аяктайт^th. Эгерде жалпы федералдык акциздик таза милдеттенме кварталына 2,500 доллардан ашпаса, жарым айлык депозиттер талап кылынбайт.

2022-жылдын сентябрында атайын эреже бар. 16-сентябрдан башталган мезгил үчүн^th 26-сентябрга чейин, төлөө мөөнөтү 29-сентябрда болот^th. Сентябрдын калган күндөрү (27^th 30 аркылуу^th), депозиттер 14-жылдын 2022-октябрына чейин талап кылынат.

Жалпысынан алганда, депозиттер электрондук акча которуу аркылуу жүргүзүлүшү керек жана IRS түздөн-түз почта аркылуу эмес. EFTPS депозиттери өз убагында болушу үчүн, сиз транзакцияны депозит төлөнүүчү күндөн кеминде 1 күн мурун (чыгыш убактысы боюнча саат 8:00гө чейин) башташыңыз керек. Эгер сиз EFTPS депозиттери үчүн каттоону орното элек болсоңуз, өтүнүчтү иштеп чыгуу беш жумушчу күнгө чейин созулушу мүмкүн. EFTPS тутумуна төмөнкү шилтемеден кире аласыз:

Суперфонддун акциз салыгы квартал сайын 720 форманы, чейректик федералдык акциздик салык декларациясын жана 6227 формасын, экологиялык салыктарды толтуруу аркылуу билдирилет, мында мурунку депозиттер III бөлүктүн 5-сапында туура билдирилиши мүмкүн.

Кантип жазадан качуу керек

Эмнеден баштоону так билбей жатасызбы? Сиздин программалык камсыздооңуз Суперфонддун акциз салыгын туура баалоо үчүн зарыл болгон ар түрдүү маалыматты көзөмөлдөө мүмкүнчүлүгүнө ээ эмеспи? Сен жалгыз эмес. IRS салыктын туура суммасын жана жаңы салык төлөөчүлөрдүн санын эсептөөдөгү кыйынчылыктарды моюнга алып, Суперфонддун акциздик салыгынын калыбына келтирилиши менен биринчи депозиттердин төлөө датасынын ортосундагы кыска мөөнөттү тааныды. Ошондуктан, IRS 2022-15 эскертүүсүндө Суперфонддун акциз салыгы эсептелген биринчи үч календардык квартал үчүн айып жеңилдиктерин берген. IRS төмөнкүдөй учурларда депозитке салынбагандыгы үчүн айып салынбайт деп макулдашты:

1. Салык төлөөчү, эгерде депозиттер туура эмес эсептелсе дагы, суперфонддун колдонулуучу акциздик салыктарын өз убагында салууга жана

2. Акциздик салык боюнча толук төлөмдүн суммасы 720-форма боюнча берилген күнгө чейин толук төлөнөт (б.а. 2022-жылдын календардык кварталы 31-жылдын 2022-октябрына чейин төлөнбөйт).

Эскертүү 2022-15 жазаны жеңилдетүү жагымдуу болгон менен, 29-июлда өз убагында депозиттерди киргизүү зарыл.^th, жазалардан качуу үчүн талап кылынат. Ошондуктан, аманат эсеп гана болсо дагы, салык төлөөчүлөр депозиттин мөөнөтүн аткарууга үндөшөт.

Суперфонддун акциздик салыгын төлөөдө кандайдыр бир өзгөчөлүктөр барбы?

Бөлүм 4662(b) акциздик салыктан ар кандай бошотууларды камтыйт, анын ичинде отун катары колдонулган метан же бутан, жер семирткичтерди же мал азыгын өндүрүүдө колдонулган химиялык заттар, көмүрдөн алынган заттар жана мотор отун өндүрүүдө колдонулган заттар, дизель майы, же авиакеросин. Мындан тышкары, §4662(e) салык салынуучу химиялык заттарды жана салык салынуучу заттарды экспорттоочулар үчүн Superfund акциздик салыкты кайтарууну камсыз кылат. Демек, салык салынуучу химиялык заттарды же салык салынуучу заттарды экспорттогон салык төлөөчүлөр төлөнгөн салыктарды кайтарып алууга укуктуу болушу мүмкүн.

EftpsEFTPS онлайнга кош келиңиз