Мүлк салыгы менен кантип күрөшүү керек

Анын мүлкүнүн наркы кыймылсыз мүлк салыгын бошотуудан азыраак болсо да, жубайыңыздын мүлкү үчүн федералдык салык декларациясын тапшырышыңыз керекпи? Жооп алуу үчүн биз Чикагодогу кеңсесинин адвокаты Брюс Беллге кайрылдык Шоенберг Финкел Бидерман Белл Глейзер.

Ларри Лайт: Бул жүрөк ооруткан учур. Бирок бул актуалдуу салык маселесин кантип чечесиз?

Брюс Белл: Эгерде өлгөн адамдын өмүр бою жана өлгөндөн кийинки которууларынын суммасы кыймылсыз мүлк салыгынан бошотуудан аз болсо, федералдык мүлк салыгы боюнча декларацияны маркумдун мүлкү үчүн тапшыруунун кереги жок, азыркы учурда $12,060,000. Мүлк салык декларациясын тапшыруу талап кылынбаса да, өлгөн жубайынын мүлк салыгын төлөөдөн бошотуунун колдонулбаган бөлүгүн тирүү калган жубайы өмүр бою жана өлгөндөн кийинки которуулар үчүн колдонууга уруксат берет.

Тирүү калган жубайынын мүлкүнүн өлчөмүнө жараша, бул көчүрүү эрежеси кыймылсыз мүлк салыктарынан качуунун жана кийинки муунга салыксыз өтө турган активдердин көлөмүн көбөйтүүнүн натыйжалуу каражаты болушу мүмкүн.

Light: Колдонулбаган бөлүгүн кантип аныктайсыз?

Коңгуроо: Маркумдун пайдаланылбаган мүлк салыгын төлөөдөн бошотуунун суммасы өлгөн адамдын мүлкүнүн жана белектеринин наркынын суммасынан өлгөн адамдын тирүү кезинде жасалган мүлк салыгын төлөөдөн бошотуунун суммасы болуп саналат. Бул которуулардын жалпы суммасы бошотуудан ашып кетсе гана, башкача айтканда, мен айтып өткөн 12 миллион доллардан ашык болсо, салык төлөнүүгө тийиш болгонуна карабастан, мүлк салыгы боюнча арыз талап кылынат.

Салык төлөөчүлөрдүн мүлкүнүн басымдуу көпчүлүгү бул босогодон аша албайт жана натыйжада, көптөгөн аман калган жубайлар жөн гана көчүрүү мүмкүнчүлүгүн этибарга алышпайт. Ал эми көчмөлүккө көңүл бурбоо салык төлөөчүлөр үчүн колдон келген мүмкүнчүлүк болушу мүмкүн.

Light: Арыз берүү процедуралары кандай?

Коңгуроо: Албетте, эгерде жубайлардын биргелешкен мүлкү федералдык мүлк салыгынан бошотуудан ашып кетсе, биринчи жубайынын мүлкү үчүн федералдык мүлк салык декларациясы берилиши керек. Кыймылсыз мүлк салыгы боюнча бошотуунун мүмкүн болгон төмөндөшү - бул мүлк салыгы боюнча декларация татыктуу аракет болгон дагы бир сценарий. Учурдагы мыйзамга ылайык, федералдык мүлк салыгынан бошотуу 2026-жылы жана андан кийинки жылдары кыскарышы керек. Демек, өлгөн адамдын пайдаланылбаган мүлк салыгын төлөөдөн бошотуу тирүү калган жубайынын өлүмү боюнча мүлк салыктарынан качуу үчүн керек болушу мүмкүн.

Light: Мисал келтире аласызбы?

Коңгуроо: Стив 2022-жылы 7,000,000 12,060,000 XNUMX долларлык активге ээ болуп, көзү тирүүсүндө эч кандай салык салынуучу белектерди берген эмес деп ойлойлу. Ошондой эле Стивдин бардык мүлкү анын аман калган жубайы Джилге өтөт деп ойлойлу жана Стивдин өлүмү боюнча эч кандай мүлк салыгы боюнча арыз берилбейт. Стивдин мүлкүнүн баасы учурдагы XNUMX XNUMX XNUMX долларлык мүлк салыгын төлөөдөн азыраак болгондуктан, эч кандай кыймылсыз мүлк салыгын төлөөнүн кереги жок.

Бирок, Стив өлгөндөн кийин, кыймылсыз мүлк салыгынан бошотуу 6,000,000 8,000,000 7,000,000 долларга чейин кыскарды дейли, андан кийин Джилл өзүнүн 8,000,000 6,000,000 XNUMX доллары менен өлөт, анын ичинде Стив өлгөндөн кийин алган XNUMX XNUMX XNUMX доллары бар. Бул учурда, Джилл өлгөндө анын мүлкүнүн өлчөмүнүн, XNUMX доллардын жана анын XNUMX доллар өлчөмүндөгү мүлк салыгынан бошотуунун ортосундагы айырманын негизинде мүлк салыгы алынат.

Анын ордуна, Стивдин өлүмү боюнча кыймылсыз мүлккө салык декларациясы берилсе, анын 5,060,000 12,060,000 7,000,000 доллар өлчөмүндөгү пайдаланылбаган бошотуусу (Стивдин активдеринин 8,000,000 6,000,000 5,060,000 долларлык наркынан XNUMX XNUMX XNUMX АКШ доллары) бошотулган Джилл анын тирүү кезинде же өлгөндө колдоно алат. Стивдин мүлкү үчүн салык декларациясын тапшыруу менен, Джилдин кийинки өлүмү боюнча эч кандай мүлк салыгы төлөнбөйт, анткени анын XNUMX XNUMX XNUMX долларлык мүлкү анын кыймылсыз мүлк салыгынан бошотуунун суммасынан, XNUMX XNUMX XNUMX доллардан жана Стивден пайдалана турган пайдаланылбаган бошотуудан аз болот, $ XNUMX.

Light: Тирүү калган жубайы кайра турмушка чыккандачы? Ал сиз айтып жаткан нерсеңизди кантип пайдалана алат?

Коңгуроо: Бул портативдик деп аталат жана ал бардык шарттарда жеткиликтүү эмес. Маркумдун пайдаланылбаган мүлк салыгын төлөөдөн бошотуу, эгерде тирүү калган жубайы кайра никеге турган болсо, анын артында калган жубайы тарабынан колдонулушу мүмкүн эмес.

Light: Жана өзгөчө?

Коңгуроо: Кайтадан никеге турган бай, аман калган жубайлар кайра никеге турганга чейин балдарга же башка бенефициарларга өмүр бою белектерди берүү менен мүлк салыгын которуу мүмкүнчүлүгүнөн пайдалана алышат. Өмүр бою каза болгон жубайынын кээ бир же толугу менен пайдаланылбаган мүлк салыгынан бошотуунун тирүү калган жубайынын пайдалануусу көчмө жөндөмдүүлүктүн эффективдүү пайдалануусу болуп саналат.

Light: Бул функцияга кандайдыр бир чектөөлөр барбы?

Коңгуроо: Салык төлөөчүлөр көчүрүү опциясы федералдык мүлккө салык салуу максаттары үчүн жеткиликтүү экенин, бирок мамлекеттик деңгээлде жеткиликтүү болбошу мүмкүн экенин эстен чыгарбоо керек. Өлгөндөн кийин дагы деле кыймылсыз мүлк салыгын киргизген штаттардын азчылыгынын айрымдары мамлекеттик мүлк салыгы үчүн көчүрүүгө уруксат беришет, ал эми башкалары жок.

Кыймылсыз мүлккө салык салуу эрежеси өлгөндөн кийин пландаштыруунун варианты болуп саналат. Көпчүлүк учурларда, үй-бүлөлүү салык төлөөчүлөр өмүр бою салыкты туура пландаштыруу менен алектенген эмес жана жубайлардын экөөнүн тең өлүмү боюнча мүлк салыгын болтурбоо үчүн көчмө жөндөмдүүлүккө таянышы керек. Кыймылсыз мүлккө салык салуу эрежеси күчтүү пландаштыруу инструменти болуп саналат, ал эми өмүр бою туура пландаштыруу үчүн алмаштыра албайт.