Квалификациялуу пландар боюнча кошумча салыктарды аныктоо

Форма 5329 деген эмне: Квалификациялуу пландар боюнча кошумча салыктар (анын ичинде IRA) жана башка салыктык эсептерге?

Форма 5329, "Квалификациялуу пенсиялык пландар боюнча кошумча салыктар (анын ичинде IRAs) жана башка салык жеңилдетилген эсептер" деп аталган жеке адам пенсиялык планы бар же билим берүү аманат эсеби (ESA) алар Ички Киреше Кызматына (IRS) 10% мөөнөтүнөн мурда бөлүштүрүүгө же башка айыпка милдеттүүбү көрсөтүүсү керек.

5329 формасы IRS сайтында жеткиликтүү.

Ким 5329 формасын бере алат?

Көпчүлүк учурларда, сиздин кирешеңизге, анын ичинде сиз алган кирешеңизге тийиштүү салык режимин алуунун жалгыз жолу бөлүштүрүү Сиздин пенсиялык планыңыздан же билим берүү аманат эсебиңизден (ESA), туура формаларды толтуруу менен. Чындыгында, тиешелүү форманы тапшырбоо сизге карызыңыздан көбүрөөк салык төлөп же IRSке акциздик айып төлөөдөн бошотулушу мүмкүн. Төмөндө 5329 формасын толтурууну талап кылган транзакциялар бар.

Эрте бөлүштүрүү

59½ жашка чыкканга чейин пенсиялык эсептен бөлүштүрүүнү алган жеке адам IRSке бөлүштүрүлгөн сумманын 10% өлчөмүндө мөөнөтүнөн мурда бөлүштүрүү айыпын (кошумча салык) төлөөгө милдеттүү. чыгаруу колдонулат.

Жалпысынан алганда, эмитент (IRA же ESA сактоочусу же квалификациялуу пландын администратору) Форма 1099-R (квалификациялуу пландар жана IRAs үчүн колдонулат) же Форма 1099-Q (билим берүү аманат эсептери жана 529 пландар үчүн колдонулат) бөлүштүрүлгөн сумма эрте бөлүштүрүү жазасынан бошотулабы же жокпу. Эгерде мөөнөтүнөн мурда бөлүштүрүүнүн жазалоосунан өзгөчөлүк колдонулса, эмитент аны 7-R формасынын 1099-уячасына белгилеши керек.

Кээде, ар кандай себептерден улам, эмитент бланкта тийиштүү көрсөтмөлөрдү жасабай калышы мүмкүн. Мисалы, жеке адам а аркылуу бөлүштүрүүнү алды олуттуу бирдей мезгилдүү төлөм (SEPP) IRA программасы. Бирок, 2-R формасынын 7-уячасында 1099-кодду колдонуунун ордуна эмитент 1-кодду колдонду, бул эч кандай өзгөчөлүк колдонулбайт дегенди билдирет. Бул IRS 1099-R формасында билдирилген сумма SEPPтин бир бөлүгү эмес деп ишениши мүмкүн.

Демек, бул адам SEPP программасын бузган жана азыр IRS айып пулдарына жана SEPPтин бир бөлүгү катары өткөн бардык бөлүштүрүүлөр боюнча пайыздарга милдеттүү окшойт. Бактыга жараша, адам бул катаны 5329 формасын толтуруу менен оңдой алат.

Төмөндө инсанды талап кылган башка жагдайлар бар салык төлөөчү 5329 формасын тапшыруу үчүн:

• Жеке адам пенсиялык пландан мөөнөтүнөн мурда бөлүштүрүүнүн жазалоосуна жооп берген бөлүштүрүүнү алат, бирок 1099-R формасында өзгөчө жагдай көрсөтүлгөн эмес. Жеке адам 5329 формасынын l бөлүгүн толтурушу керек.
• Жеке адам өзүнүн пенсиялык эсебинен бөлүштүрүүнү алат, ал жазадан эч кандай өзгөчөлүктөргө жооп бербейт. Бирок, эмитент жаңылыш түрдө бир өзгөчөлүк бар экенин көрсөтүп турат. Жеке адам 5329 формасынын l бөлүгүн толтурушу керек.
• Жеке адам билим берүү аманат эсебинен (ESA) бөлүштүрүүнү алат. Бирок, сумма жарамдуу билим берүү чыгымдары үчүн колдонулган эмес, жана жеке адам эрте бөлүштүрүү айып үчүн өзгөчө жооп бербейт. Жеке адам 5329 формасынын II бөлүгүн толтурушу керек.

5329 формасын толтурууда өзгөчө эске алуулар

Эрте алып салуу жана CARES мыйзамы

өтүшү Коронавирус жардамы, жардам жана экономикалык коопсуздук (CARES) мыйзамы 2020-жылдын мартында 401(k) жана жеке пенсиялык эсептерден (IRAs) мөөнөтүнөн мурда чыгарууга уруксат берилген. Эгер эсептин ээси COVID-19 пандемиясынан жабыркаган болсо, бул кыйынчылыктарды алып салууга болот. Айыпсыз алынышы мүмкүн болгон сумма 100,000 XNUMX долларга чейин болгон. Бирок, эрте алып салуу жазасы 2021-жылы кайра келип, кайра алуудан түшкөн киреше 2021-жылдагы салык жылы үчүн киреше катары эсептелет.

Ашыкча салым үчүн айып

Жеке адам 100-жылга карата IRAга жарамдуу компенсациянын 6,000% же $7,000 (эгер 50 жаштан кем эмес болсо, $2022) салым кошо алат. Бул чектер 2023-жылы тиешелүүлүгүнө жараша $6,500 жана $7,500 чейин көбөйөт. ESAлар үчүн салым ар бир бенефициар (ESA ээси) үчүн жылына $2,000 менен чектелет.

Бул суммадан ашкан салымдар IRAлар үчүн салык төлөө мөөнөтү (плюс узартуу) жана ESA үчүн кийинки жылдын 1-июнуна чейин эсептен алынып салынышы керек. Бул мөөнөткө чейин алынып салынбаган сумма 6% төлөнүшү мүмкүн акциздик салык ар бир жыл үчүн ашыкча сумма эсебинде калат.

5329 формасынын колдонулуучу бөлүмү эсептин түрү боюнча аныкталат: салттуу IRAлар үчүн III бөлүк толтурулушу керек; Roth IRAs үчүн, IV бөлүм; жана ESA үчүн V бөлүк бүтүшү керек.

6% акциз салыгы жарамсыз которууларга, туура эмес которууларга жана ашыкча төлөмдөргө да колдонулушу мүмкүн. СЭП салымдар, эгерде алар жок болсо өз убагында оңдоо.

Ашыкча топтоо үчүн айып

Пенсиялык эсептин ээси ала башташы керек талап кылынган минималдуу бөлүштүрүү (RMD) талап кылынган башталгыч датага жана ар бир кийинки жыл үчүн алардын пенсиялык эсебинен суммаларды.

2020-жылдан баштап RMD үчүн эң акыркы жаш 72 жашта. 2020-жылга чейин ал 70½ жашта болчу. Пенсионер андан кийин RMD суммасын учурдагы RMD эсебинин негизинде ар бир кийинки жылы чыгарып алышы керек.

RMD суммасын алып салбаса, жеке адам IRSке карыз болуп калат ашыкча топтоо үчүн айып, бул зарыл болгон сумманын 50% түзөт RMD талаптарына жооп берет.

Мисалы, эгер сиздин салттуу IRAңыздан RMD жыл үчүн 5,000 2,000 доллар деп эсептелсе жана сиз белгиленген мөөнөттө 1,500 50 долларды гана таратсаңыз, IRSке 3,000 XNUMX доллар ашыкча топтоо үчүн айып пул төлөйсүз, бул сиз бөлүштүрө албаган XNUMX XNUMX доллардын XNUMX% түзөт.

Андан кийин жазаны жарыялоо үчүн 5329 формасынын IX бөлүгүн толтурушуңуз керек. Бул эреже салттуу, SEP, жана колдонулат ЖӨНӨКӨЙ ИРАлар, квалификациялуу пландар, 403(б) пландары, жана жарамдуу 457 пландары.

Айыптарды төлөө жана формаларды берүү

Сиздин IRA сактоочусу же планы опекун аял сиздин атыңыздан айып төлөй албайт. Ошондуктан, бөлүштүрүү өтүнүчүн тапшырып жатканда, эгер мүмкүн болсо, федералдык жана мамлекеттик салык үчүн гана кармалуучу суммаларды тандаңыз. Айып пулдар түздөн-түз IRSке төлөнүшү керек жана адатта салык декларацияңызга же тиешелүү салык формаларына кошулат.

Бул формалар жеке жактын салык декларациясын, анын ичинде узартууларды тапшыруу мөөнөтү аяктаганга чейин берилиши керек. Эгерде форма мурунку салык жылы үчүн берилсе, анда ошол салык жылына тиешелүү форма колдонулушу керек. Тиешелүү салык жылы үчүн форманы колдонбосо, туура эмес жылга жаза колдонулушу мүмкүн.

Тиешелүү түрдө толтуруу жана бардык тиешелүү формаларды берүү салык төлөө процессинин маанилүү бөлүгү болуп саналат. Жеке адамдар тиешелүү формаларды толтуруу жана толтуруу боюнча жардам алуу үчүн салык адиси менен кеңешиши керек.

Сиз IRSке карызыңыздан көбүрөөк салык же айып төлөгүңүз келбейт, ошондой эле IRS сиз айыптарды төлөй албай калганыңызды аныкташын каалабайсыз, демек сиз карыз болгон суммага пайыздарды төлөшүңүз керек болот.

Жыйынтык

5329 формасын качан тапшырышыңыз керек экенин түшүнүү сиздин салык милдеттенмелериңизди аткарууну камсыз кылууда маанилүү кадам болуп саналат. Көрсөтмөлөрдү окуп чыгыңыз жана форманы тапшыруу боюнча бардык суроолоруңуз менен салык адисиңизге кайрылыңыз.