IRS ар бир салык төлөөчүдөн ушул салык мезгилинде крипто транзакциялары жөнүндө сурайт — бул жерде аларды кантип кабарлоо керек

Муну түшүнүңүз: IRS сиздин крипто транзакцияларыңыз жөнүндө билгиси келет

IRS 2021 формасынын 1040-жылдагы версиясы жыл ичинде кайсы убакта болбосун виртуалдык валютада кандайдыр бир финансылык кызыкчылыкты алганыңызды, сатканыңызды, алмаштырганыңызды же башка жол менен жок кылганыңызды сурайт. Эгер кылсаңыз, сиз "Ооба" кутучасын белгилешиңиз керек. Бул суроонун 1 формасынын 1040-бетинде, аты-жөнүңүз жана дарегиңиз сыяктуу негизги маалыматты көрсөтүүчү саптардын астында пайда болушу IRS тиешелүү салык эрежелерин сактоого олуттуу мамиле кылып жатканын көрсөтүп турат. Адилет эскертүү.

Крипто транзакцияларында "Ооба" кутучасын качан белгилөө керек

2021 Форма 1040 нускамаларында "Ооба" кутучасын белгилөө керек болгон виртуалдык валюта транзакциялары төмөнкүлөрдү камтыйт, бирок алар менен чектелбестен: (1) сиз көрсөткөн товарлар же кызматтар үчүн төлөм катары виртуалдык валютаны алуу; (2) федералдык салык эрежелерине ылайык ак ниет белек катары таанылбаган виртуалдык валютаны бекер алуу же которуу; (3) тоо-кен казып алуу жана стекинг иш-аракеттеринин натыйжасында жаңы виртуалдык валютаны алуу; (4) катуу айрынын натыйжасында виртуалдык валютаны алуу; (5) виртуалдык валютаны мүлккө, товарларга же кызматтарга алмаштыруу; (6) виртуалдык валютаны башка виртуалдык валютага алмаштыруу/соодалоо; (7) виртуалдык валютаны сатуу; жана (8) виртуалдык валютадагы финансылык кызыкчылыктын ар кандай башка диспозициясы.

Эгерде сиз 2021-жылы сатуу, алмаштыруу же которуу аркылуу капиталдык актив катары сакталган виртуалдык валютаны жок кылсаңыз, "Ооба" кутучасын белгилеп, капиталдын кирешесин же чыгымын эсептөө үчүн тааныш IRS 8949 формасын жана 1040 формасынын D графигин колдонуңуз. . Төмөндөгү 1 жана 4 мисалдарды караңыз.

Эгерде сиз 2021-жылы кызмат көрсөтүүлөр үчүн компенсация катары кандайдыр бир виртуалдык валютаны алсаңыз, "Ооба" кутучасын белгилеп, кирешеңизди ошол эле мүнөздөгү башка кирешелерди кабарлагандай эле билдириңиз. Төмөндөгү 3-мисалды караңыз.

"Жок" кутучасын качан белгилөө керек крипто бүтүмдөр боюнча

Сиз виртуалдык валюта транзакциясынын суроосун жоопсуз калтыра албайсыз. Сиз "Ооба" же "Жок" кутучасын белгилешиңиз керек. 

Виртуалдык валютаны камтыган транзакцияга виртуалдык валютаны капчыкта же эсепке кармоо, же сиз ээлик кылган же башкарган бир капчыктан же эсепке виртуалдык валютаны которуу кирбейт. Эгер өткөн жылы ушундай болсо, "Жок" кутучасын белгилеңиз.

Эгер 2021-жылы сиздин жалгыз виртуалдык валюта транзакцияларыңыз чыныгы валютага виртуалдык валютаны сатып алуу, анын ичинде PayPal сыяктуу реалдуу валюталык электрондук платформаларды колдонуу болсо, "Жок" кутучасын белгилеңиз.
PYPL,
-3.31%.

Негизги-пункт: Виртуалдык валюталык транзакциялардын федералдык салыктык мамилеси жөнүндө көбүрөөк маалымат алуу үчүн, IRS веб-сайтындагы бул FAQтарды караңыз.  

2021 Form 1040 боюнча крипто кирешелери жана жоготуулары жөнүндө кантип билдирүү керек

Эми бул колоннанын этине. IRS айткандарына карабай, виртуалдык валютанын ордуна криптовалютаны колдонолу. Алга. 

IRS федералдык киреше салыгы үчүн cryptocurrency "менчик" деген позицияны ээлейт. (Сбиздин: IRS билдирүүсү 2014-21.) Демек, сиз криптовалютаны АКШ долларына, еврого, товарларга же кызматтарга, кыймылсыз мүлккө, жаңы Теслага, башка криптовалютага же башкага алмаштырган сайын салык салынуучу пайданы же чыгымды таанып, кабарлашыңыз керек.  

Эгерде сиз 1040 формасы боюнча криптовалюталык транзакциялар боюнча отчет бербесеңиз жана текшерүүдөн өтсөңүз, сиз пайыздарга жана жазаларга, ал тургай өзгөчө учурларда кылмыш жоопкерчилигине тартыла аласыз. 

Cryptocurrency бүтүмүнүн федералдык киреше салыгынын жыйынтыгына жетүү үчүн, биринчи кадам - ​​сиз аны алган же төлөгөн күнү криптовалютанын АКШ доллары менен өлчөнгөн адилеттүү рыноктук баасын (FMV) эсептөө. 

Эң популярдуу криптовалюталардын учурдагы баалуулуктары биржаларда көрсөтүлгөн жана сиз өткөн жылы эмне кылганыңызды байкадыңыз деп үмүттөнөм. Мисалы, Биткойн жана башка криптовалюталар Coinbase сайтында көрсөтүлгөн
Тыйын,
-2.76%
алмашуу. Эгерде сиз бир биткоинди 9/5/21 саткан болсоңуз, Coinbase биржасынын маалыматы боюнча, сиз болжол менен 51,750 9 доллар алган болушуңуз керек. Сиз чындыгында бир аз көбүрөөк же бир аз азыраак алган болушуңуз мүмкүн. Эгер сиз 5-сентябрда АКШ доллары менен бир биткойн сатып алган болсоңуз, анда болжол менен 21 51,750 доллар төлөшүңүз керек болчу. Сиз чындыгында бир аз көбүрөөк же бир аз азыраак төлөгөн болушуңуз мүмкүн. Федералдык киреше салыгы үчүн биткойндогу сиздин негизиңиз сиз төлөгөн нерсе болот. 

* Эгер криптовалюта холдингинин ордуна алганыңыздын FMV сиз алмаштырган криптовалютадагы салыктык негизиңизден ашып кетсе, салык кирешесине ээ болосуз. 

* Эгер сиз алган нерсенин FMV көрсөткүчү сиздин негизиңизден аз болсо, салык жоготууга учурайсыз.   

Негизги-пункт: Эгер сиз криптовалюталар менен соода кылуу бизнеси менен алектенбесеңиз, криптовалюталык холдинг федералдык киреше салыгы үчүн капиталдык активден башка нерсе катары классификацияланарын элестетүү кыйын, атүгүл аны холдингге караганда бизнес же жеке транзакцияларды жүргүзүү үчүн колдонсоңуз да. ал инвестиция үчүн гана. Демек, криптовалютаны алмаштыруудан салык салынуучу пайда же жоготуу дээрлик ар дайым кыска мөөнөттүү капиталдык киреше же жоготуу же узак мөөнөттүү пайда же жоготуу болуп калат, бул сиз криптовалютаны жок дегенде бир жыл жана бир күн кармаганыңызга (узак- мөөнөттүү) же эмес (кыска мөөнөттүү) бүтүм аны колдонуу алдында.

Крипто дүмүрчөктөрүнө салык салуу

Эгер сиз криптовалютаны бир нерсе үчүн төлөм катары кабыл алсаңыз, анда транзакция күнү cryptocurrency FMV аныктап, андан кийин келишимди АКШ долларына айландыруу керек. Андан кийин федералдык киреше салыгынын натыйжаларын эсептеңиз.

Мисал 1: Өткөн жылы сиз эки биткойнду башка криптовалютага алмаштырдыңыз. Алмашуу күнү, сиз алган жаңы криптовалютадан АКШ доллары менен FMV 125,000 95,000 долларды түздү. Сиз берген эки биткойндордогу салык базаңыз 2021 30,000 долларды түздү. Сиз эки биткойнду 125,000-жылдын башында сатып алгансыз. Биржадагы салык салынуучу кирешеңиз 95,000 30,000 долларды (2021 1040 – 8949 XNUMX доллар) түзгөн. XNUMX XNUMX долларды XNUMX-жылдагы XNUMX формасына кыска мөөнөттүү капиталдык киреше катары билдириңиз, Форма XNUMX жана Графиктин жардамы менен сиз эки биткойнго бир жылдан азыраак жана бир күнгө ээ болгонсуз.     

Мисал 2: Өткөн жылы сиз эки биткоинге кемчиликсиз калыбына келтирген эски унааны саттыңыз. Coinbase биржасынын маалыматы боюнча, сатуу күнү биткойндор ар бири 55,000 65,000 долларга бааланган. Автоунаадагы салык базаңыз 2021 1040 долларды түздү. Бул транзакцияны 55,000-жылдагы форма 2 боюнча билдирүү үчүн, сиз алган эки биткойнду АКШ долларына ($110,000 45,000 x 110,000) = 65,000 45,000 долларга айландырыңыз. Сатуудан түшкөн кирешеңиз $1040 ($8949 – $XNUMX) болуп саналат. XNUMX XNUMX долларды киреше же киреше катары XNUMX формаңызда билдириңиз. Эгер сиз винтаждык унааларды калыбына келтирүү бизнеси менен алектенбесеңиз, анда сиз автоунаага канча убакыт ээлик кылганыңызга жараша кыска мөөнөттүү же узак мөөнөттүү капиталга ээ болосуз. Форма XNUMX жана D графиги боюнча кирешени билдириңиз. 

Иштиктүү операцияларда колдонулган криптолордун салыктык мамилеси

Эгер сиз бизнесиңизде төлөм катары cryptocurrency алсаңыз, биринчи кадам төлөмдү АКШ долларына айландыруу болуп саналат. Андан кийин федералдык киреше салыгынын жыйынтыгын аныктоо үчүн кадимки эрежелерди аткарыңыз. 

Мисал 3: Сиз өз алдынча иштеген адиссиз. Сиз бизнесиңизди салык салуу максатында жеке ишкер катары каралып жаткан бир мүчөлүү ЖЧК катары иштетесиз. Өткөн жылы сиз негизги кардардан төлөм катары бир биткойнду кабыл алдыңыз. Coinbase биржасынын маалыматы боюнча, алынган күнү биткойндор ар бири 55,000 2021 долларга бааланган. 55,000-жылдагы C тиркемеңизде көрсөтүлгөн кызматтар үчүн 55,000 XNUMX доллар салык салынуучу кирешени таанууңуз керек. Сиз өз алдынча иш менен камсыз болгондугуңуз үчүн, XNUMX XNUMX доллар да коркунучтуу өзүн-өзү иш менен камсыз кылуу салыгын төлөйт.

Эгерде сиз криптовалютаны бизнестин чыгымдарын төлөө үчүн колдонсоңуз, биринчи кадам - ​​бул чыгашаны АКШ долларына айландыруу. Андан кийин федералдык киреше салыгынын жыйынтыгын аныктоо үчүн кадимки эрежелерди аткарыңыз. 

Мисал 4: Өткөн жылы сиз 1 биткоинди өзүңүздүн өнүгүп келе жаткан жеке ишкердик бизнесиңиз үчүн салыктан алынуучу материалдарды сатып алуу үчүн колдондуңуз. Сатып алуу күнү биткойндор ар бири 55,000 2021 долларга бааланган. Ошентип, сизде 55,000-жылы 55,000 доллар өлчөмүндөгү бизнес чегерүү бар. 2021 долларды XNUMX-жылдагы С графигиңизге чыгаша катары кошуңуз. 

Бирок бул транзакциянын дагы бир бөлүгү бар: биткоинди кармап, андан кийин аны сарптоодон түшкөн салык кирешеси же чыгымы. Биткойнду 2021-жылдын январында болгону 31,000 24,000 долларга сатып алдыңыз дейли. Ошентип, сиз Биткойндун наркын жогорулатуудан 55,000 31,000 доллар салык салынуучу пайдага ээ болдуңуз ($ 24,000 8949 - XNUMX XNUMX доллар). Бул XNUMX XNUMX доллар кирешеси кыска мөөнөттүү капиталдын кирешеси болуп саналат, анткени сиз биткоинди бир жылдан ашык кармаган эмессиз. Форма XNUMX жана D графиги боюнча кирешени билдириңиз.

Кызматкерлердин эмгек акысын төлөө үчүн криптовалютаны колдонсоңуз, валютанын FMV федералдык киреше салыгы, FICA салыгы жана FUTA салыгы кармалуучу эмгек акы катары эсептелет. Кызматкерлерге төлөнүүчү башка эмгек акылар сыяктуу эле, сиз кызматкерге жана IRSке W-2 формасы боюнча эмгек акы жөнүндө маалымат беришиңиз керек. 

Эгерде сиз криптовалютаны өз бизнесиңиз үчүн кызматтарды көрсөтүү үчүн көз карандысыз подрядчыга төлөш үчүн колдонсоңуз, анда валютанын FMV подрядчы үчүн өзүн-өзү иш менен камсыз кылуу салыгы алынат. Эгер ошол подрядчыга жыл ичинде төлөмдөр $1099 же андан көп болсо, сизден төлөмдү 600-NEC формасы боюнча билдирүүңүз керек.

4-мисалда көрсөтүлгөндөй, сиз криптовалютанын наркынын жогорулашынан же төмөндөшүнөн улам салык кирешесине же жоготууга ээ болушуңуз мүмкүн, аны төлөй электе криптовалюта көз карандысыз подрядчынын кызмат акысын жабуу үчүн. Сиз криптовалюталарды сатып алуу жана сатуу бизнесинде болбогондуктан, киреше жана жоготуулар криптовалютаны канча убакыт кармаганыңызга жараша кыска мөөнөттүү же узак мөөнөттүү капиталдын өсүшү же капиталдын жоготуусу болот. Форма 8949 жана D графиги боюнча пайда же чыгым жөнүндө кабарлаңыз.

2021-жылдагы крипто транзакцияларыңыз 1099-да кабарланабы?

Болушу мүмкүн. 

1099-MISC формасында крипто кантип билдирилет?

Кээ бир криптовалюталар биржалары крипто сыйлыктарынан же 1099-MISC формасында “башка киреше” катары стекингден түшкөн дүң кирешени кабарлашат. 1099-MISC жеке транзакцияларды стекингден же сыйлыктардан кабарлабайт, алардан түшкөн жалпы кирешеңизди гана билдирбейт. Ар бир транзакцияны, ошондой эле башка крипто транзакцияларыңызды Форма 1040 боюнча билдирүүңүз керек. 

Негизги-пункт: IRS сизге жөнөтүлгөн ар кандай 1099-MISC көчүрмөсүн алат. Андыктан сиз радардын астында байкалбай эле уча аласыз деп ойлобоңуз. 

1099-K формасында крипто кандайча билдирилет?

1099-K формасы транзакцияларды жүргүзгөн платформада сиз сатып алган, саткан же соодалаган криптовалютанын жалпы наркын билдирет. 1099-K формасы төлөм картасы же үчүнчү тараптын тармактык транзакцияларынын формасы катары да белгилүү. Ал көбүнчө кредиттик карта компаниялары жана PayPal сыяктуу төлөм процессорлору тарабынан үчүнчү тараптар үчүн иштетилген төлөм транзакциялары жөнүндө отчет берүү үчүн колдонулат. 

1099-K формасын кээ бир крипто биржалары да крипто транзакцияларынан түшүүлөрдү билдирүү үчүн колдонушат — жогорудагы 1, 2 жана 3 мисалдардагыдай. Бирок, 1099-K формасы, адатта, жалпы көлөмү $200 же андан көп болгон 20,000 же андан көп транзакцияларды жасаган АКШнын салык төлөөчүлөрүнө гана жөнөтүлөт. Форма 1099-K боюнча билдирилген сумма отчеттук биржада жүргүзүлгөн крипто соодасынан түшкөн салык кирешеңизге же жоготууларыңызга барабар эмес. Эгерде сиз тез-тез соода кылсаңыз, анда сизде 1099-K формасында чоң соода көлөмү билдирилген, бирок салыштырмалуу аз таза салык кирешеси же чыгымы гана болушу мүмкүн. 

Негизги-пункт: IRS сизге жөнөтүлгөн ар кандай 1099-K көчүрмөсүн алат жана агенттик 1040 формаңызда кандайдыр бир крипто аракеттерин көрүүнү күтөт. 

1099-B формасында крипто кандайча билдирилет?

1099-B формасы негизинен брокердик фирмалар жана бартердик алмашуулар тарабынан капиталдын кирешеси жана жоготуулары жөнүндө отчет берүү үчүн колдонулат. Форма 1099-MISC жана 1099-K формасынан айырмаланып, 1099-B формасы жеке транзакциялардан түшкөн пайдаларды жана жоготууларды билдирет. Ар бир пайда же чыгым өзүнчө эсептелгени менен, брокердик фирма, адатта, консолидацияланган сандарды билдирет - мисалы, сиздин таза кыска мөөнөттүү кирешеңиз же чыгымыңыз. Бир нече крипто биржалары 1099-B формасын чыгарышат.

Негизги-пункт: IRS сизге жөнөтүлгөн 1099-B көчүрмөсүн алат.

Качан сиз 1099 ала албайсыз

Эгерде сиз өткөн жылы криптовалюта аркылуу төлөм жасасаңыз, жогорудагы 4-мисалдагыдай, сиз 1099-жылга 2021 формасын албайсыз. Форма 1099, анын ар кандай даамдары менен, эгерде сиз болсо гана чыгарылат. кабыл алуу төлөм.     

Жыйынтык

Сиз криптовалюталык транзакциялардын федералдык киреше салыгынын кесепеттеринен кабарсыз болушуңуз мүмкүн. Бирок IRS, адатта, салык эрежелерин сактабоо үчүн шылтоо катары сабатсыздыкты кабыл албайт. 

Толук жазуулар шайкештик үчүн маанилүү. Сиздин жазууларыңыз төмөнкүлөрдү камтышы керек: (1) криптовалюта алынган учурда, (2) сиз аны алган күндөгү валютанын FMV'и, (3) сиз аны алмаштырган күндөгү валютанын FMV'и (АКШ долларына, башка криптовалютага же башкасына) ), (4) FMVди аныктоо үчүн колдонгон криптовалюталык соода биржасы, (5) жана валютаны кармоо үчүн сиздин максатыңыз (бизнес, инвестиция же жеке колдонуу). 

Бул маалымат менен сиз жана/же салык профессионалыңыз 2021-жылдагы крипто транзакцияларыңыздын федералдык киреше салыгынын кесепеттерин аныктай алат. Сиз жашаган жерге жараша, мамлекеттик киреше салыгынын кесепеттери да болушу мүмкүн. Мунун баарына ийгилик.

Капчыгыңыз үчүн жаңылык эмнени билдирет? Бул тууралуу билүү үчүн биздин Жеке Каржы күнүмдүк маалымат бюллетенибизге катталыңыз.

Ошондой эле, караныз: Крипто менен кайрымдуулукка кайрымдуулук кылгыңыз келеби? "Бул берүүгө даяр адамдардын массалык жамааты, бирок алардан суралбайт"